Сколько стоит содержать ВНЖ фрилансеру: считаем налоги, взносы и продление

Виза — разовая история, а вид на жительство по самозанятости вы содержите каждый год: налог, взносы, бухгалтер, марка da bollo и почтовый kit при продлении. Агентства редко называют эту сумму вслух, потому что она не продаётся — она просто приходит. Калькулятор ниже считает её по вашему обороту, ставкам 2026 года.

Как устроен forfettario

Режим ввели в 2015-м как упрощение для мелкого бизнеса, а с 2023 года потолок оборота подняли до 85 000 € в год — именно он сделал схему рабочей для айтишников и консультантов. Логика простая: налог считают не с прибыли, а с фиксированной доли оборота. Долю задаёт coefficiente redditività по вашему коду ATECO: 78 % у свободных профессий и консалтинга, 67 % у прочих услуг, 40 % у розницы.

Ставка — 5 % первые пять лет с открытия P.IVA и 15 % дальше. Ни НДС, ни счетов с IVA, ни книг учёта: одна декларация в год и авансовые платежи в июне и ноябре. Слетаете с режима, если оборот перевалил за 85 000 € (со следующего года) или за 100 000 € (сразу, с текущего).

Взносы, которые больше налога

Главный сюрприз для новичка: INPS дороже налоговой. Свободные профессии без своей кассы платят в gestione separata 26,07 % от налогооблагаемой базы в 2026 году, потолок базы — 122 295 €, а минимальный порог для полного года стажа — 18 808 €. У ремесленников и торговцев логика другая: фиксированные взносы порядка 4 600 € в год плюс процент сверх минимального дохода.

Утешение одно, но существенное: взносы вычитаются из базы до расчёта налога. Поэтому при обороте 45 000 € с коэффициентом 78 % эффективная нагрузка выходит около четверти оборота, а не «5 %», как обещает реклама режима.

Бухгалтер: не роскошь, а страховка

Commercialista для forfettario стоит 600–1 200 € в год в зависимости от количества счетов и того, ведёт ли он вам fatturazione elettronica. Электронный счёт обязателен для всех с 2024 года, и делать его руками через портал Agenzia delle Entrate можно, но на третьем счёте вы поймёте, почему все платят.

Что бухгалтер не сделает за вас: следить за сроками. Календарь простой — 30 июня остаток за прошлый год и первый аванс, 30 ноября второй аванс. Пропустили — ravvedimento operoso, то есть штраф с процентами, который считается по дням.

Forfettario не всегда выгоднее

Режим считает расходы за вас — и в этом же его слабое место. Если у вас реальные затраты больше, чем «недостающие» 22 % оборота (аренда студии, подрядчики, техника, командировки), ordinario с вычетами может оказаться дешевле, несмотря на прогрессивный IRPEF по ступеням 23, 33 и 43 %. Переключите режим в калькуляторе и сравните две цифры на своём обороте.

Вторая развилка — семья. В ordinario работают вычеты на детей и на иждивенцев, детский bonus и часть медицинских расходов; в forfettario не работает почти ничего, кроме взносов INPS. Поэтому у одинокого разработчика с оборотом 40 000 € forfettario выигрывает почти всегда, а у семьи с двумя детьми и ипотекой ответ уже не очевиден — считать надо оба.

Продление ВНЖ — отдельная строка

Permesso di soggiorno до года стоит 116,46 €: 30,46 € за изготовление карты, 40 € contributo, 16 € марка da bollo и 30 € почте при подаче kit. На два года — 126,46 €, на carta di soggiorno для долгосрочных — 176,46€. Плюс добровольная приписка к SSN, если вы не через работодателя: минимум 2 000 € в год с 2024-го.

И главное, о чём забывают: продление смотрит на налоги. В квестуру идут декларация, уплаченные взносы и договор на жильё. Год без оборота и без взносов — это не «отдохнул», а риск не продлить. *«Tra il dire e il fare c'è di mezzo il mare»* (между словом и делом — целое море): между «я фрилансер» и «у меня ВНЖ по самозанятости» лежат ровно эти квитанции.

Посчитайте в калькуляторе два сценария — свой обычный год и год, когда клиентов стало вдвое меньше. Вторая цифра важнее первой: именно она показывает, какой оборот вам нужен, чтобы система не начала стоить дороже, чем приносит.