Regime forfettario для фрилансера: налог, коэффициенты и как открыть P.IVA

Если вы фрилансер или самозанятый и думаете легализовать доход в Италии, первое слово, которое стоит выучить, — forfettario. Это льготный налоговый режим с одной из самых низких ставок в Европе, придуманный как раз для небольших оборотов. Разбираемся по-человечески, что это, кому подходит, сколько реально платить и где подводные камни — но сразу оговорка: цифры и условия меняются, точное сверяйте с коммерчалистой.

Что это такое

Regime forfettario — упрощённый налоговый режим для самозанятых и микробизнеса с единой плоской ставкой вместо обычной прогрессивной шкалы. Ставка — порядка 15%, а для новых дел первые несколько лет нередко всего 5%. Для небольших доходов это в разы выгоднее обычного режима.

Главное ограничение — потолок дохода

У режима есть лимит годового оборота (в последние годы — около €85 000). Превысили — со следующего периода переходите на обычный режим. Поэтому forfettario — это про фриланс и небольшой бизнес, а не про крупные обороты.

Хитрость с coefficiente

Налог считают не со всей выручки, а с её части — её определяет coefficiente di redditività (коэффициент доходности), привязанный к вашему виду деятельности. Например, у консультантов облагается порядка 78% дохода, у других видов — меньше. Остальное условно считается «расходами».

Код ATECO — с чего начать

При открытии вы выбираете код ATECO — классификатор вида деятельности (консалтинг, IT, дизайн, переводы и т.д.). От него зависит и coefficiente, и нюансы. Выбрать правильный код — важный первый шаг, лучше сделать это с бухгалтером.

Открытие: partita IVA

Чтобы работать на forfettario, открывают partita IVA — налоговый номер для самозанятых (это не то же самое, что codice fiscale). Открытие бесплатное и довольно быстрое, но с правильным кодом и регистрацией лучше не импровизировать.

Не забудьте про INPS

Помимо налога есть взносы в INPS — социальное и пенсионное страхование. Это отдельная и часто недооценённая статья: иногда взносы весомее самого налога. Считать «чистыми» нужно с учётом и налога, и INPS, иначе картинка выходит слишком радужной.

Электронные счета

Счета (fatture) в Италии выставляются электронно через государственную систему — fatturazione elettronica. Звучит страшно, но на практике это пара кликов в сервисе или у бухгалтера. Бумажные счета фрилансеру уже почти не нужны.

Кому НЕ подходит

Forfettario не для всех: если доход высокий, много реальных расходов (которые на этом режиме нельзя вычесть) или сложная структура — обычный режим может оказаться выгоднее. И есть ограничения, например по работе на одного бывшего работодателя.

Нужен ли бухгалтер

Технически forfettario можно вести и самому, но на старте сильно помогает commercialista (бухгалтер): правильный код, регистрация, счета, дедлайны по налогам и INPS. Его услуги для forfettario стоят недорого и обычно окупают себя спокойствием.

В сумме forfettario — это самый дружелюбный вход в легальный фриланс в Италии: низкая ставка, простая отчётность, минимум бумаг. Главное — посчитать всё вместе с INPS и свериться с бухгалтером, а не ориентироваться только на красивую цифру 15%.